Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun (BDDK) resmi internet sitesinde paylaşılan 21.10.2022 tarih ve 10389 sayılı Resmî Gazetede yayımlanmayan Kurul kararı ile finansal istikrarın güçlendirilmesine ve kaynakların daha verimli kullanılarak kredi sisteminin etkin bir şekilde çalışmasına yönelik atılacak koordineli makro ihtiyati adımlar kapsamında şirketlerin kredi kullanımında sıkılaştırma amaçlı olarak 07.07.2022 tarihli ve 10265 sayılı Kurul Kararındaki bazı hadlerde değişiklik yapılmıştır.

Yapılan değişikler özet olarak şu şekildedir;

• Bankalar ve finansal kuruluşlar dışındaki şirketlerden, 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ve ilgili düzenlemeler uyarınca bağımsız denetime tabi olan şirketlerin; kredi başvurusu yaptıkları tarih itibarıyla yabancı para (YP) nakdi varlıklarının Türk Lirası (TL) karşılığının 10 milyon TL’nin üzerinde olması halinde ve bu şirketlerin YP nakdi varlıklarının, Vergi Usul Kanunu (VUK) ve ilgili düzenlemeleri uyarınca düzenlenerek vergi dairesine sunulmuş olan (geçici vergi dönemleri dahil) en güncel finansal tablolarına göre aktif toplamından veya son 1 yıllık net satış hasılatından büyük olanının %5’ini aşması durumunda, söz konusu şirketlere TL cinsinden yeni bir nakdi ticari kredi kullandırılmayacaktır. Değişiklik öncesinde bahse konu hadler 15 milyon TL ve %10 olarak belirlenmişti.
• YP nakdi varlıklarının TL karşılığı 10 milyon TL’yi aşmayan veya TL karşılığı 10 milyon TL’yi aşsa bile finansal tablolarına göre aktif toplamından veya son 1 yıllık net satış hasılatından büyük olanının %5’ini geçmeyen veya bu sınırlamalara takılsa bile yalnızca YP kredi kullanmasının mümkün olmaması kaydıyla ve yalnızca kredi başvuru tarihini izleyen 3 aylık dönemdeki YP net pozisyon açığı ile sınırlı olmak üzere kredi kullanmak isteyen şirketlerin, krediyi kullandıkları tarih itibarıyla ya da rotatif, KMH, kredi kartından nakit çekim, gün içi ve gecelik krediler için yeni kredi kullandırılmış sayıldığının tespit edildiği tarih itibarıyla; YP nakdi varlıklarının TL karşılığının 10 milyon TL’yi aşmayacağını ya da YP nakdi varlıklarının TL karşılığının 10 milyon TL’yi aşsa bile aktif toplamından veya son 1 yıllık net satış hasılatından büyük olanının %5’ini geçmeyeceğini ya da bu sınırlamalara takılsa bile yalnızca YP kredi kullanmasının mümkün olmaması nedeniyle ve yalnızca kredi başvuru tarihini izleyen 3 aylık dönemdeki YP net pozisyon açığı ile sınırlı olmak üzere yeni kredi kullanımında bulunacağını 01.11.2022 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere (01.11.2022 dahil) beyan ve taahhüt etmeleri ve bu tarihi müteakip her 3 aylık takvim dönemi sonunu izleyen ayın son iş günü akşamına kadar söz konusu beyan ve taahhüdün banka tarafından kontrolünün sağlanmasını teminen; söz konusu üçer aylık dönemler içinde, YP nakdi varlıklarının TL karşılığının 10 milyon TL’yi aşmadığının veya YP nakdi varlıklarının TL karşılığının 10 milyon TL’yi aşsa bile VUK ve ilgili düzenlemeleri uyarınca düzenlenerek vergi dairesine sunulmuş olan (geçici vergi dönemleri dahil) en güncel finansal tablolarına göre (ya da konsolide finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan şirketler için bağımsız denetim kuruluşlarınca denetlenmiş en güncel konsolide finansal tablolar üzerinden şirketin yurt dışı bağlı ortaklık ve iştirakleri dahil edilmeden) aktif toplamından veya son 1 yıllık net satış hasılatından büyük olanının %5’ini geçmediğinin veya bu sınırlamalara takıldığı tarihler itibarıyla kredi kullandırılmış ise; bu şekilde kullandırılan TL cinsinden tüm ticari nakdi kredilerin toplamının ilgili kredilerin kullandırım tarihlerini izleyen 3 aylık dönemdeki YP net pozisyon açığını aşmadığının ve bu şekilde kredi kullanmış olan şirketin söz konusu dönemde YP kredi kullanmasının mümkün olmadığının bağımsız denetim kuruluşlarınca ya da YMM’lerce onaylanmak suretiyle teyit edilerek ilgili bankaya belgelendirilmesine ve konsolide finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan şirketler için bu belgelendirmelerin ve değerlendirmelerin bağımsız denetim kuruluşlarınca yapılmasına, karar verilmiştir. Değişiklik öncesinde bahse konu hadler 15 milyon TL ve %10 olarak belirlenmişti.
• 10389 sayılı Karar çerçevesinde, 01.11.2022 tarihinden itibaren, 10265 sayılı Kararın Ek-1’inde bulunan beyan ve taahhüt örneğinde yer alan “30.06.2022” tarihi “01.11.2022” olarak değiştirilmiş ve 01.11.2022 itibaren geçerli olacak şekilde müşterilerden yeni beyan ve taahhüt alınmasına karar verilmiştir.
• 01.10.2022 – 31.10.2022 tarihleri arasında, 10265 sayılı Kararın 10389 sayılı Karar öncesindeki mevcut hali ile uygulanmasına devam edilecektir.

10389 sayılı BDDK Kararına ulaşmak için aşağıdaki linkten tıklayınız.  

https://www.bddk.org.tr/Mevzuat/DokumanGetir/1147

Saygılarımızla,

CONSULTA Vergi

(*) Sirkülerlerimizde yapılan açıklamalar yalnızca bilgilendirme amaçlı olup, kesin işlem tesis etmeden önce uzmanlarımızdan görüş ve yönlendirme alınmasını önemle tavsiye ederiz. Bu sirkülerlerin amacı tek başına uygulamalara yön vermek olmayıp; mükelleflerimizin risk, fırsat ve değişiklikler hakkında güncel bilgi sahibi olmalarını sağlamaktır. Yegâne kaynak olarak sirkülerlerimizdeki açıklamaların kullanılması halinde doğabilecek olası zararlardan CONSULTA sorumlu olmayacaktır.